滕州市人民政府辦公室

關于印發(fā)《滕州市城市公交企業(yè)客運成本規(guī)制管理辦法》的通知

各鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處，滕州經濟開發(fā)區(qū)管委會，市政府各部門，各企事業(yè)單位：

《滕州市城市公交企業(yè)客運成本規(guī)制管理辦法》已經市政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。

滕州市人民政府辦公室

2020年8月8日

（此件公開發(fā)布）

滕 州 市

城市公交企業(yè)客運成本規(guī)制管理辦法

第一章 ?總 ?則

第一條 ?為貫徹落實國家和省、市公交優(yōu)先發(fā)展戰(zhàn)略，建立健全公交企業(yè)成本費用審計與評價制度，實現(xiàn)對公交企業(yè)成本費用的規(guī)范統(tǒng)一管控，形成合法合規(guī)、有理有據、公開公平的公交成本規(guī)制和運營補貼機制，保障我市公交體系健康運營和可持續(xù)發(fā)展，制定本辦法。

第二條 ?本辦法所稱成本規(guī)制，是指通過建立公交運營單位成本標準，合理界定公交企業(yè)成本范圍，審核評價公交經營狀況，促進企業(yè)成本控制，為規(guī)范核定公交運營補貼提供可靠依據。

第三條 ?本辦法適用范圍為滕州城區(qū)范圍內公交。公交企業(yè)按照行業(yè)管理規(guī)定依法運營，擅自新辟、延長或變更的公交線路，不作為成本規(guī)制對象。

第二章 ?成本規(guī)制原則

第四條 ?公交企業(yè)成本規(guī)制應遵循以下原則：

（一）合法性。納入規(guī)制管理的各項成本費用應符合有關法律、法規(guī)、政策和財務會計制度，按規(guī)定取得增值稅專用發(fā)票等合法原始憑證。不符合法規(guī)政策和財務會計制度等規(guī)定的費用，不得納入成本規(guī)制范圍。

（二）相關性。納入規(guī)制管理范圍的各項成本費用，應與公交運營過程直接相關或間接相關。與公交運營過程無關的費用，不得納入成本規(guī)制范圍。

（三）合理性。納入規(guī)制管理范圍的各項成本費用應按合理方法核算，影響成本規(guī)制的主要技術、經濟指標應符合公交行業(yè)標準或公允水平。

（四）激勵性。成本規(guī)制引入激勵與約束機制，引導公交企業(yè)在保障運營安全與服務質量的基礎上，主動優(yōu)化調度管理，強化成本控制，挖潛節(jié)能降耗。

第五條 ?公交運營企業(yè)應建立以單車成本核算為基礎的分線路核算制度，健全原材料、機物料購進及使用情況工作臺帳，完整記錄并準確核算車輛運營維護的成本費用數(shù)據。

第六條 ?對公交企業(yè)的成本費用，應以年度審計報告為基礎，科學分析評價公交企業(yè)標準運營成本與實際運營成本的差異，在標準成本基礎上適當核定成本利潤率。

第三章 ?公交收入規(guī)制

第七條 ?公交規(guī)制營業(yè)總收入，包括公交營運收入，以及公交相關附屬業(yè)務凈收益，含附營廣告、車輛包租、場站租賃、維修加油、資產處置等凈收益；

第八條 ?公交專項補貼收入，包括中央燃油補貼資金、新能源車輛推廣補貼資金、新能源公交車輛運營補貼資金，以及其他各種上級專項資金。

第四章 ?成本費用項目

第九條 ?公交企業(yè)成本費用由人工成本、直接運營成本、期間費用、營業(yè)稅金及附加組成。

（一）人工成本，指公交企業(yè)支付給公交車輛駕駛員、乘務員、管理人員、維修服務及后勤保障等全部在崗職工的各類工資性費用，包括工資、社會保障費和職工福利費、職工教育經費和工會經費。

1.工資總額，指公交企業(yè)支付給在崗職工的勞動報酬總額，包括計時或計件工資、獎金、津貼和補貼、加班加點工資、特殊情況下支付的工資。

2.社會保障及福利費等，指公交企業(yè)根據在崗職工工資總額和規(guī)定比例提取繳納的“五險一金”（養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險及住房公積金）和職工福利費、職工教育經費、工會經費。

（二）直接運營成本，指公交運營過程中實際發(fā)生的與車輛運營直接相關的成本費用，包括：

1.燃料及動力費，指公交車輛在實際運營過程中正常消耗的天然氣、汽油、柴油、電力等各項燃料及動力費支出。

2.輪胎消耗費，指公交車輛在實際運營過程中正常發(fā)生的輪胎更新、翻新、補修等費用支出。

3.固定資產折舊費，指公交企業(yè)用于運營的公交車輛、停車場、修理廠房及其他與運營管理相關的設施、設備、器具、工具等固定資產，按規(guī)定年限和方法計提的折舊額。

4.維修費，指公交企業(yè)在實際運營過程中正常發(fā)生的公交車輛、停車場、修理廠房以及其他與生產運營有關的設施、設備等的大修理和日常維護保養(yǎng)等費用支出。

5.保險費，指公交企業(yè)為駕駛員、第三方及運營車輛等支付的各種商業(yè)保險費用。

6.事故損失費，指未足額保險的合理事故損失費。

7.安全生產費，指公交企業(yè)按規(guī)定標準提取的用于安全生產方面的費用。

8.租賃費，指公交企業(yè)為車輛運營維護租用的場地、設施、設備等費用。

9.智能交通費，指公交企業(yè)用于智能交通管理系統(tǒng)及交通一卡通收費系統(tǒng)等設備購置、運營和維護等費用。

10.運營業(yè)務費，指公交企業(yè)發(fā)生于車場或車隊層面直接用于車輛運營的水電費、電話費、勞動保護費、采暖費及其他零星支出等。

（三）期間費用，指公交企業(yè)為組織和管理公交車輛運營活動而發(fā)生的管理費用、財務費用。

1.管理費用，指公交企業(yè)在公司層面為組織管理公交運營活動而發(fā)生的除管理人員工資以外的各項費用支出，包括黨組織工作經費、會議費、辦公費、水電費、差旅費、招待費、印刷費、采暖費、審計費、物料消耗、低值易耗品攤銷、無形資產攤銷等費用。

2.財務費用，指公交企業(yè)為籌集公交車輛購置、公交基礎設施建設和保障正常運營所需資金所產生的融資費用，包括企業(yè)營運期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、金融機構手續(xù)費及其他融資費用。

（四）稅金及附加，指公交企業(yè)為公交運營繳納的增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、教育費附加及地方教育附加等。

（五）營業(yè)外支出，指固定資產報廢凈損失等與公交運營相關的支出，不包括與公交運營無關的支出，如固定資產盤虧、毀損和出售的凈損失等。

第五章 ?成本費用項目規(guī)制

第十條 ?主要成本項目浮動范圍設置。燃料及動力用量、營運車輛修理費、輪胎消耗費等公交運營主要成本項目，以使用年限3年或行駛里程20萬公里劃線，線前按5%、線后按10%浮動計算。實際發(fā)生數(shù)超過浮動范圍上限的，按浮動范圍上限計入規(guī)制成本；實際發(fā)生數(shù)在浮動范圍之內的，按實際發(fā)生數(shù)計入規(guī)制成本；實際發(fā)生數(shù)低于浮動范圍下限的，按浮動范圍下限計入規(guī)制成本，即其差額部分100%作為節(jié)能降耗獎勵補貼給公交企業(yè)。

第十一條 ?企業(yè)財務會計制度明確標準的成本項目，只確定標準值，不設置浮動范圍。實際發(fā)生數(shù)超過標準值的，按標準值計入規(guī)制成本，實際發(fā)生數(shù)小于標準值的，按實際發(fā)生數(shù)計入規(guī)制成本。

對于國家政策或部門規(guī)章中明確有成本費用列支或補貼標準的，按有關政策規(guī)章執(zhí)行。

第十二條 ?成本費用項目具體規(guī)制。

（一）人員定員及結構規(guī)制。公交在崗職工定員標準應參照公交行業(yè)公認標準，結合本地實際公交線路配車數(shù)、運行間隔、運營時間等要求，科學計算線路及班組配車系數(shù)，并以核準的線路正常投入運營車輛數(shù)為依據，核定人員配比標準值。

1.駕駛員人車比。城區(qū)線路1.3∶1。

2.管理和維修輔助等人員綜合人車比。城區(qū)線路0.6∶1。在崗職工人數(shù)超過定員標準值的，按定員標準值核定；低于定員標準值的，按實際人數(shù)確定；實際各類人員比例達不到上述標準的，按實際各類人員比例計算職工人數(shù)。

（二）工資總額規(guī)制。規(guī)制工資總額按照公交企業(yè)人員實有人員及結構規(guī)制，以上一年度工資實際發(fā)放數(shù)乘以上一年度社會工資增長率核定，工資上線標準為統(tǒng)計部門發(fā)布的上一年度在崗職工平均工資額乘以平均增長率。工資總額規(guī)制不作為企業(yè)內部制定工資分配方案標準。企業(yè)年度實際發(fā)生的工資總額低于規(guī)制工資總額的，按實際發(fā)生工資總額列入規(guī)制成本，其差額部分的30%作為節(jié)支獎勵補貼給公交企業(yè)。

（三）“五險一金”規(guī)制。“五險一金”的計提基數(shù)按核定的相應工資水平及企業(yè)應負擔繳費比例確定，成本規(guī)制值按企業(yè)實有人員的實際繳納數(shù)計算。

（四）職工福利費、職工教育經費及工會經費規(guī)制。計提基數(shù)分別按財務會計制度規(guī)定的計提比例和相應工資水平確定，在計提額度內按照規(guī)定的用途據實列支。

（五）燃料動力用量規(guī)制。根據車輛消耗定額，參照公交企業(yè)前三年加權平均千公里消耗水平，對標公交行業(yè)平均消耗標準確定。前3年或20萬公里前，允許在標準值上下5%范圍內浮動；3年后或20萬公里后，允許在標準值上下 10%范圍內浮動。

（六）修理費及輪胎消耗費規(guī)制。營運車輛修理費、輪胎消耗費等，以公交行業(yè)前三年加權平均千公里水平為基數(shù)，對標公交行業(yè)平均消耗標準，同時考慮車輛使用年限、行駛里程和CPI指數(shù)變動因素影響核定。純電動車電瓶更換維護費用經審定后據實列支。

（七）固定資產折舊規(guī)制。固定資產折舊采用平均年限法，各類固定資產折舊參照年限及殘值率：

1.運營車輛折舊期限為6年，殘值率5%；

2.房屋及建筑物折舊年限為20年，殘值率5%；

3.其他固定資產折舊按不低于稅法規(guī)定的最低折舊年限確定。以租賃經營方式租入的固定資產不計提折舊，對資產改良等支出部分應予以資本化，作為長期待攤費用在資產使用有效期內平均攤銷。

（八）保險費規(guī)制。交強險與第三者責任險、車上乘客險等車輛保險費據實列支。產權不屬于公交企業(yè)，但由公交企業(yè)實際運營的公交車輛產生的車輛保險費，應在公交成本規(guī)制時單獨反映。

（九）事故凈損失規(guī)制。未獲保險賠付的事故凈損失，經審定后據實列支。

（十）安全生產費規(guī)制。按公交運營收入（老年人免費及學生等優(yōu)惠乘車折價計入，下同）的1.5%計提，成本規(guī)制值按當年補提額或實際支出額計算。

（十一）租賃費規(guī)制。以租賃期為期間，經審定后據實列支。租用或共用公交關聯(lián)企業(yè)場站設施的，按線路實際運營車輛數(shù)量和每臺最高 600元/月核定。

（十二）智能交通費規(guī)制。根據核定的費用支出總額，按線路實際運營車輛數(shù)量分攤計算。

（十三）運營業(yè)務費規(guī)制。以公交企業(yè)前三年加權平均消耗水平為基數(shù)，考慮CPI指數(shù)變動等因素影響，按其管理線路公交運營成本的2%控制，審定后額度內據實列支。

（十四）管理費用規(guī)制。按公交運營成本的3.3%控制，審定后額度內據實列支。

（十五）財務費用規(guī)制。公交企業(yè)因公交場站建設、車輛更新購置等實際發(fā)生的融資費用支出扣除利息收入后計入規(guī)制成本，綜合融資費率超過同期貸款基準利率50%以上部分不計入規(guī)制成本。

第十三條 ?下列支出不得列入成本規(guī)制范圍：

（一）與公交經營活動無關，或企業(yè)非持續(xù)、非正常經營活動發(fā)生的費用支出；

（二）政府或社會無償投入、評估增值等形成的固定資產折舊費，已有政府專項補助補償或超出政策規(guī)定列支或補貼補償標準的成本費用支出；

（三）固定資產盤虧、毀損、閑置和出售的凈損失；

（四）公益性捐贈、公益廣告、公益宣傳費用；

（五）滯納金、違約金、罰款；

（六）超出政策規(guī)定配置標準購建固定資產所增加的折舊、維修費、借款利息等支出；

（七）其他不合理的支出。

第十四條 ?參照公交行業(yè)平均水平，設置公交企業(yè)規(guī)制成本利潤率為1-3%，在年度運營補貼清算時，予以適當調整或彌補。

第六章??公交補貼管理

第十五條 ?補貼資金測算主要依據公交企業(yè)營業(yè)總收入、規(guī)制成本和經營管理考核情況等確定：

規(guī)制成本=職工薪酬+固定資產折舊+能源消耗費+輪胎消耗費+修理費+其它直接運營費用+管理費用+財務費用+其它費用

（一）公交企業(yè)規(guī)制虧損的：

規(guī)制補虧=規(guī)制成本+主營業(yè)務稅金及附加-規(guī)制收入-規(guī)制補貼?

規(guī)制補貼=規(guī)制成本×待定利潤比例

財政補貼=規(guī)制補虧+規(guī)制補貼

（二）利潤率>3%的：不補貼

第十六條 ?補貼資金的使用。

（一）公交企業(yè)所獲得的規(guī)制補虧，用于彌補公交企業(yè)生產經營成本以及車輛的更新改造等。?

（二）公交企業(yè)所獲得的規(guī)制補貼，主要用于企業(yè)增加資本擴大再生產。

第七章 ?監(jiān)督管理

第十七條 ?公交企業(yè)成本規(guī)制引入第三方審計機構，由市財政局會同市交通運輸局，采取政府購買服務方式委托實施，對公交企業(yè)年度總收入成本費用及人員、資產、線路變動等情況進行全面審計核實，出具書面審計報告。

第十八條 ?市交通運輸局根據公交客運行業(yè)規(guī)定，借鑒先進管理經驗，科學規(guī)劃公交線網、優(yōu)化公交線路，提高公交資源配置效率。建立健全公交企業(yè)定員標準、營運車輛動力消耗定額、服務數(shù)量計劃和質量標準，組織實施公交運營服務考核，為公交行業(yè)成本規(guī)制提供可靠依據。

第十九條 ?市財政部門根據企業(yè)財務會計管理制度規(guī)定，在審定公交營運總量、老年卡、學生優(yōu)惠月票等各類卡幣的刷卡數(shù)量及企業(yè)經營年度財務報告審計的基礎上，逐年修訂公交運營成本項目標準值，建立完善公交運營數(shù)據庫。

第二十條 ?市發(fā)改部門要加強對公交運營成本的監(jiān)審和信息公開工作，作為核定公交票價的重要依據，建立健全與社會事業(yè)發(fā)展水平和百姓承受能力相適應、兼顧公交運營成本和財政承擔能力的公交票價監(jiān)管和調整機制。

第二十一條 ?市國資監(jiān)管部門要按照分類推進國有企業(yè)改革的要求，完善國有公交企業(yè)法人治理結構，建立科學的企業(yè)負責人經營業(yè)績考核、薪酬管理和工效聯(lián)動機制，加強人員資產配置、資金財務狀況監(jiān)管，做好運營質量分析評價，促進企業(yè)節(jié)能降耗、增收節(jié)支。

第二十二條 ?公交企業(yè)應按照本辦法，優(yōu)化與線路車輛管理、運營服務相適應的崗位配比，完善單車成本控制、分線路收入成本核算、安全生產、服務質量等目標管理與考核辦法，提升公交智能化運營和規(guī)范化管理水平，為百姓出行提供安全、便捷、舒適、經濟的公共交通服務。

第二十三條 ?公交投入及補貼資金管理使用情況列入年度財政審計重點內容和績效目標管理重點項目，績效評價結果作為改進資金管理和編制預算的重要依據。

第二十四條 ?公交企業(yè)對其提供的人員、資產、營運數(shù)據及財務核算資料的真實性、完整性負責。受托第三方審計機構對其出具報告審計結果的合法性、合規(guī)性、準確性負責。

第二十五條 ?對弄虛作假、以隱瞞、虛報或造假等手段造成騙取補貼資金的，由市財政局責令改正，按照《財政違法行為處罰處分條例》等規(guī)定處理。

第二十六條 ?本辦法有效期3年。自2020年1月1日起施行，執(zhí)行期至2022年12月31日。

第二十七條 ?本辦法由市財政局、市交通運輸局負責解釋。